缴纳税款怎么做账

企业缴纳税款的会计处理主要包括以下几个步骤：

设置科目

在会计科目中设置“应交税费”科目，用于核算企业应交纳的各种税费。

计算税费

根据税法规定和相关税率，准确计算应缴纳的税费。

会计分录

交纳增值税：

当月应交增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

以前期间未交增值税：借：应交税费——未交增值税（以前期间未交的增值税） 贷：银行存款

交纳其他税费：

如消费税、城建税、教育费附加等：借：税金及附加 贷：应交税费

个人所得税：借：应交税费——应缴个人所得税 贷：银行存款

期末结转

在会计期末，将“税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目，以反映企业当期的经营成果。

具体税种及会计分录示例

增值税

一般纳税人：

购进商品或接受服务时：借：库存商品/原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款

销售商品或提供服务时：借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

月末结转：借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

缴纳增值税款：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

小规模纳税人：

购进商品或接受服务时：借：库存商品/原材料 贷：银行存款/应付账款

销售商品或提供服务时：借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税

缴纳增值税款：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款

其他税种

如消费税、城建税、教育费附加等：借：税金及附加 贷：应交税费

个人所得税：借：应交税费——应缴个人所得税 贷：银行存款

注意事项

具体的会计处理可能因企业的会计政策和所在国家的会计准则有所不同，请根据实际情况进行调整。

企业应妥善保管各种原始凭证，如销售发票、采购发票、费用发票、银行对账单、工资单等，这些凭证是做账的基础依据。

通过以上步骤和示例，企业可以正确地进行税款的会计处理，确保账目清晰、准确，并符合相关税法规定。